Tu as entendu parler de l’abattement forfaitaire mais tu ne sais pas vraiment ce que c’est ? Tu te demandes comment il est calculé et s’il est avantageux pour toi ? Tu es au bon endroit ! 😊
Dans cet article, je te dis tout ce que tu dois savoir sur l’abattement forfaitaire en micro-entreprise. Un concept essentiel à comprendre pour évaluer correctement tes revenus réels.
⚡ L’abattement forfaitaire en bref
- L’abattement forfaitaire est une déduction automatique calculée sur ton chiffre d’affaires pour déterminer ton revenu imposable.
- Les taux d’abattement sont de 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services BIC et 34 % pour les activités libérales BNC.
- Ton revenu imposable = chiffre d’affaires – abattement forfaitaire.
- L’abattement couvre à la fois tes cotisations sociales et tes frais professionnels.
- Il s’applique automatiquement pour les impôts, France Travail et la CAF.
- Tu n’as aucune démarche à faire pour en bénéficier.
🤔 Qu’est-ce que l’abattement forfaitaire ?
L’abattement forfaitaire est un pourcentage de ton chiffre d’affaires qui est automatiquement déduit pour calculer ton revenu imposable. C’est l’un des principaux avantages du régime de la micro-entreprise.
Ça veut dire que l’État reconnaît que tu as des frais pour exercer ton activité et que tout ce que tu encaisses n’est pas du bénéfice. Plutôt que de te demander de justifier tous tes frais (comme dans un régime réel), il applique un pourcentage fixe d’abattement.
(En gros, pas besoin de garder tous tes tickets de caisse et factures pour prouver tes dépenses professionnelles !)
Chiffre d’affaires vs revenus
Il est important de bien faire la différence entre ces deux notions :
- Chiffre d’affaires : ensemble des sommes encaissées pour tes ventes ou prestations.
- Revenu : ce qui te reste après application de l’abattement forfaitaire.
La formule est simple :
Revenu imposable = Chiffre d’affaires – Abattement forfaitaire
🔗 Pour en savoir plus : Chiffre d’affaires et revenus : quelle différence ?
📊 Les différents taux d’abattement
L’abattement forfaitaire varie selon ta catégorie d’activité.
Voici les taux applicables de l’abattement forfaitaire en 2025 :
| Type d’activité | Taux d’abattement |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 71 % |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 50 % |
| Professions libérales (BNC) | 34 % |
| Meublés de tourisme | 30 % |
Ces taux font partie des montants clés à connaître en 2025 pour bien gérer ta micro-entreprise.
Ce que représente vraiment l’abattement
L’abattement ne sort pas tout droit du chapeau de l’administration ! 🎩
Il a été calculé pour représenter :
- les cotisations sociales que tu paies à l’URSSAF,
- une estimation de tes frais professionnels.
Prenons l’exemple des activités libérales, avec un abattement de 34 % :
- Environ 24,4 % correspondent aux cotisations sociales URSSAF.
- Le reste (environ 9,6 %) correspond à l’estimation de tes frais professionnels.
C’est la vision de l’État sur ce que devraient être tes charges totales. En réalité, selon ton activité, tes frais réels peuvent être inférieurs ou supérieurs à cette estimation.
(Maintenant que tu as compris ça, tu pourras toi aussi expliquer à ta famille que non, tu ne roules pas sur l’or, car ton CA n’est pas ton « salaire ». 😂)
💰 Comment l’abattement est-il appliqué ?
L’abattement est appliqué automatiquement pour les différentes administrations.
Tu n’as rien à faire, mais il est essentiel de comprendre comment ça fonctionne.
Calcul de ton revenu imposable
Voici comment calculer facilement ton revenu imposable selon ton activité :
| Yvette | Jérôme | Jordan | |
|---|---|---|---|
| Activité | Boulangère | Prothésiste ongulaire | Illustrateur |
| Abattement | 71 % | 50 % | 34 % |
| CA annuel | 10 000 € | 10 000 € | 10 000 € |
| Revenus | 2 900 € | 5 000 € | 6 600 € |
Ces montants seront pris en compte pour calculer l’impôt sur le revenu.
Cas des activités mixtes
Si tu exerces plusieurs types d’activités avec des taux d’abattement différents, tu dois appliquer l’abattement correspondant à chaque catégorie de revenus.
Exemple : Emma, artisane bijoutière et formatrice
- CA vente bijoux (BIC) : 30 000 €
- Abattement (71 %) : 21 300 €
- Revenus : 8 700 €
- CA formation (BNC) : 20 000 €
- Abattement (34%) : 6 800 €
- Revenus : 13 200 €
- Revenu imposable total : 21 900 €
C’est important de bien distinguer ces différentes activités pour bénéficier du bon taux d’abattement et respecter tes obligations.
🏛️ L’abattement et les impôts
Application automatique pour l’impôt sur le revenu
Sur ta déclaration de revenus, tu indiques ton chiffre d’affaires brut, et c’est l’administration fiscale qui applique automatiquement l’abattement selon ton activité.
Tu dois remplir :
- La case 5KO, 5LO ou 5MO pour les BIC ventes.
- La case 5KP, 5LP ou 5MP pour les BIC prestations.
- La case 5HQ, 5IQ ou 5JQ pour les BNC.
L’abattement forfaitaire est ensuite calculé automatiquement par le fisc.
Si tu veux éviter les erreurs dans ta déclaration, j’ai créé un chatbot pas à pas qui t’aide à remplir chaque case correctement.
Comparaison avec le régime réel
Dans un régime réel d’imposition, tu peux déduire tous tes frais professionnels réels. En micro-entreprise, l’abattement forfaitaire remplace cette possibilité.
| Régime micro | Régime réel | |
|---|---|---|
| Déduction des frais | Abattement forfaitaire | Frais réels justifiés |
| Comptabilité | Simplifiée | Complète |
| Avantageux si | Peu de frais réels | Frais > abattement |
Si tes frais réels sont inférieurs à l’abattement, tu es gagnant·e. Si tes frais réels sont supérieurs, le régime réel pourrait être plus avantageux. C’est important à évaluer si tu dépasses les plafonds de CA et que tu réfléchis à changer de statut.
Versement libératoire et abattement
Si tu as opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu (qu’on appelle aussi parfois à tort prélèvement libératoire), l’abattement forfaitaire ne s’applique pas pour le calcul de cet impôt. Tu paies un pourcentage fixe sur ton chiffre d’affaires encaissé.
Mais l’abattement s’applique toujours pour les autres calculs (comme le taux d’imposition des autres revenus du foyer). Si tu hésites entre les deux options fiscales, je t’explique si le versement libératoire est vraiment intéressant dans un article dédié.
👨💼 L’abattement forfaitaire et les organismes sociaux
France Travail (ex Pôle Emploi)
Si tu cumules allocations chômage et micro-entreprise, France Travail prend en compte ton revenu après abattement pour déterminer le montant de ton allocation.
Par exemple : si tu déclares 1 000 € de CA en activité libérale (BNC), France Travail considère que tu as gagné 660 € (après abattement de 34 %).
🔗 Pour en savoir plus : Chômage et micro-entreprise : le guide complet
CAF et prime d’activité
Pour la CAF, le même principe s’applique. Que ce soit pour la prime d’activité ou d’autres prestations, la CAF prend en compte ton revenu après abattement.
Attention : Beaucoup de micro-entrepreneurs se trompent et déclarent leur chiffre d’affaires à la CAF au lieu de leur revenu (après abattement) ! Cette erreur peut te faire perdre des aides précieuses.
🔗 Le tuto pas à pas : Faire l’actualisation à la CAF en micro-entreprise
URSSAF et cotisations sociales
Les cotisations sociales, elles, sont calculées sur ton chiffre d’affaires brut, sans application de l’abattement.
L’abattement concerne uniquement la fiscalité et les calculs de revenus. C’est important de le comprendre quand tu gères la comptabilité de ta micro-entreprise.
❓ Questions fréquentes
📜 Sources
🔗 Article 50-0 du Code général des impôts – Définition et taux d’abattement forfaitaire
🔗 Article 102 ter du Code général des impôts – Abattement forfaitaire pour les BNC
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