L’année 2025 est déjà là et elle apporte avec elle des changements particulièrement importants pour ta micro-entreprise. TVA, services à la personne, protection sociale… Je t’explique tout en détail sur les nouveautés de cette nouvelle année ! 🎯
💶 Les nouveaux seuils de TVA
En micro-entreprise, tu as la possibilité de ne pas facturer la TVA jusqu’à un certain seuil.
C’est ce qu’on appelle la franchise en base de TVA.
Avant 2025
Les seuils de franchise de TVA qui s’appliquaient jusqu’à fin 2024 étaient :
- Ventes de marchandises : 91 900 € (seuil de base) et 101 000 € (seuil majoré)
- Prestations de services : 36 800 € (seuil de base) et 39 100 € (seuil majoré)
À partir du 1er janvier 2025
Ces seuils changent (et pas qu’un peu !) :
- Ventes de marchandises : 85 000 € (seuil de base) et 93 500 € (seuil majoré)
- Prestations de services : 37 500 € (seuil de base) et 41 250 € (seuil majoré)
On a donc le droit à une légère augmentation pour la prestation de services mais une baisse pour les activités de ventes de marchandises.
🚨 Ces seuils ne seront plus revalorisés tous les 3 ans comme avant.
🚨 La fin de l’année de tolérance TVA
Si tu te situais entre le seuil de base de franchise et le seuil majoré de TVA, tu étais dans ce qu’on appelle la période de tolérance.
Avant 2025
Si tu étais dans cette période de tolérance pendant 2 années consécutives, tu n’avais plus droit à l’exonération de TVA et tu devais facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
🔍 Exemple
- Tu fais de la prestation de services.
- Ton CA annuel de 2023 et ton CA de 2024 sont de 38 000 €.
- Tu devais facturer la TVA au 1er janvier 2025.
À partir de 2025
Il n’y a plus 2 années dans la période de tolérance. ❌
Si tu te trouves dans la période de tolérance pendant UNE année, tu dois facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
🔍 Exemple
- Tu fais de la prestation de services.
- Ton CA est de 38 000 € en 2025.
- Tu devras facturer la TVA au 1er janvier 2026.
🏠 Fin de la condition d’activité exclusive pour les SAP
Si tu exerces une activité qui dépend des services à la personne (SAP), voici du changement qui va te plaire ! 😉
Avant 2025
Pour faire bénéficier du crédit d’impôt à tes client·es, tu devais obligatoirement exercer une activité qui dépendait exclusivement des SAP.
Tu n’avais pas le droit d’exercer d’autres activités, hors-champ des SAP. ❌
À partir du 1er janvier 2025
Tu as la possibilité d’exercer des activités annexes, hors-champ des services à la personne, mais dans une limite de 30 % de ton CA.
🔍 Exemple
- Tu exerces une activité de SAP : garde à domicile.
- Tu pourras, en plus, faire de la création de bijoux ou du coaching en ligne.
- Mais attention : ces activités annexes ne doivent pas dépasser 30 % de ton CA total.
ℹ️ Il faudra tenir une comptabilité séparée : une pour les activités de SAP, une pour les autres activités. (Oui, je sais, encore des comptes à tenir… 📊)
📈 Hausse des cotisations sociales pour les activités libérales
Si tu exerces une activité libérale BNC créée après le 1er janvier 2018 (et non affiliée à la CIPAV), accroche-toi à ton clavier : tes cotisations vont encore augmenter en 2025 !
L’évolution des taux
Avant (2024) :
- Cotisations sociales avant juillet 2024 : 21,1 %
- Cotisations sociales depuis juillet 2024 : 23,1 %
À partir de 2025 : Le taux de cotisations sociales passe à 24,6 %, soit une augmentation de 1,5 point.
Impact concret
Prenons un exemple pour voir la différence pour un CA mensuel de 1 000 € :
| Année | Cotisations régime général | Reste net |
|---|---|---|
| 2024 | 231 € (23,1 %) | 769 € |
| 2025 | 246 € (24,6 %) | 754 € |
Soit une augmentation de cotisations sociales de 15 € par mois, ou 180 € sur l’année. (De quoi se payer quelques cafés en moins ☕)
🏠 Modification des abattements pour les locations meublées
Avant 2025
Les locations de meublés classés et chambres d’hôtes bénéficiaient d’un abattement fiscal de 71 % dans la limite de 188 700 € de revenus locatifs annuels.
À partir du 1er janvier 2025
L’abattement fiscal change significativement :
- Meublés classés et chambres d’hôtes : 50 % dans la limite de 77 700 € de revenus locatifs annuels
- Meublés non classés : 30 % dans la limite de 15 000 € de revenus locatifs annuels
ℹ️ Ces nouveaux taux s’appliquent aux revenus locatifs perçus à partir du 1er janvier 2025.
Exemple 🔍
Tu loues un meublé classé qui te rapporte 50 000 € par an.
- En 2024 : ton revenu imposable était de 14 500 € (après abattement de 71 %).
- En 2025 : ton revenu imposable sera de 25 000 € (après abattement de 50 %).
🏥 Du nouveau pour ta protection sociale
Le PASS prend de la hauteur
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) grimpe à 47 100 € bruts au 1er janvier 2025.
Les indemnités journalières revalorisées
En 2025, si tu dois t’arrêter pour maladie, tu pourras recevoir :
- Maximum : 64,52 € par jour
- Minimum : 6,452 € par jour
Le nouveau RAAM 2025
Le RAAM (Revenu d’Activité Annuel Moyen) passe à 4 383,20 € en 2025. Ce montant est crucial pour tes indemnités maladie, maternité et paternité. C’est le montant minimum à atteindre pour avoir droit aux indemnités journalières. En dessous, c’est zéro ! 😱
💡 Note bien ce montant, c’est ton ticket d’entrée pour les indemnités en cas de pépin !
Validation des trimestres retraite 2025
Voici les montants de CA à atteindre pour valider tes trimestres retraite en 2025 :
| Activité | 1 trimestre | 2 trimestres | 3 trimestres | 4 trimestres |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 6 145 € | 12 290 € | 18 434 € | 24 579 € |
| Prestations de services BIC | 3 564 € | 7 128 € | 10 692 € | 14 256 € |
| Prestations BNC (hors CIPAV) | 2 700 € | 5 400 € | 8 100 € | 10 800 € |
| Prestations BNC (CIPAV) | Pas encore connu | Pas encore connu | Pas encore connu | Pas encore connu |
(montants arrondis à l’euro près)
ℹ️ Tu peux atteindre ces montants quand tu veux dans l’année. Pas besoin de les faire trimestre par trimestre ! (Ouf ! 😅)
❓ Questions fréquentes
📜 Sources
🔗 Dispense à la condition d’activité exclusive des services à la personne – Décret n° 2024-851 du 25 juillet 2024
🔗 Modification taux de cotisations CFE – Décret n° 2024-484 du 30 mai 2024
🔗 Plafond Sécurité sociale 2025 – Arrêté du 19 décembre 2024
💬 J’espère que cet article t’aide à y voir plus clair parmi tous ces changements !
Lors d’un article précédent il était précisé qu’on ne facture plus la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement mais le jour J du dépassement. Ici c’est noté que la TVA sera facturée au 1er janvier 2026 si dépassement du seuil 🤔
Bonjour, je pense que tu confonds.
En fait il faut distinguer le dépassement du seuil de franchise en base de TVA et celui du seuil majoré. Le seuil majoré fait sortir au 1er jour de dépassement et le seuil de franchise fait sortir au 1er janvier de l’année suivante.
Si ton CA est dans le seuil majoré, tu devra facturer de la tva dès le 1er janvier de l’année suivante.
Mais si tu dépasse le seuil majoré, c’est la ou tu va devoir facturer dès le premier jour de dépassement de la tva.
Ex pour de la prestation de service :
Le plafond micro est de 77 700 €, si tu dépasse ce plafond tu dois passer en société (ca veux dire que tu peux plus être en micro)
Mais il y a des plafonds intermédiaire que l’on appel des seuils de tva. Dans notre cas pour la prestation de service le seuil est compris entre 37 500€ et 41 250€.
Temps que ton CA annuel est en dessous des 37 500€ tu ne facture pas de tva. Si tu tu trouve dans le seuil (entre 37 500€ et 41 250€), dès le 1er janvier de l’année d’après tu devra facturer de la tva pour chaque factures.
Mais si tu dépasse les 41 250€ de CA pendant ton année, c’est la que tu devra facturer de la tva dès le premier jour de dépassement des 41 250€.
Une fois que tu aura compris tu te dira que c’est simple mais j’avoue qu’au début c’est pas évident.
C’est tout à fait ça !
Bonjour
J’ai dépassé le seuil de base pour TVA l’année dernière 2024, est ce que je dois donc facturer le TVA cette année où est ce que un année de tolérance a partir de maintenant ?
Merci
Bonjour, il n’y a pas plus d’année de tolérance, donc si tu as dépassé le montant indiqué dans l’article en 2024 alors tu dois facturer la TVA au 1er janvier 2025
Hello,
J’ai une question concernant la retraite.
Dans ma micro entreprise je cumule des activités de ventes de marchandises et de prestations de services BIC.
Pour la validation des trimestres, si je fais 10000 € en presta et 7000 en ventes, cela me faut-il 3 trimestres ?
Merci 😊
Oui c’est tout à fait ça
Hausse de cotisations: donc on n’a droit à moins de frais ou enfin ils vont repousser les 34%? Je m’explique à aujourd’hui j’ai » droit à 11% de frais car les impôts me défalqué 34% sauf que là, en 6 mois,je prends 3,5% de frais en mois par mois et l’an prochain se sera 5%,donc plus droit qu’au % de frais? C’est vraiment léger…assurance pro,site internet,abby,location de salle…y a longtemps qu’on n’est plus bon…
Si tu as une réponse…merci beaucoup.
Bonjour Aurore, il n’y a pas de solution miracle hélas, tu ne vas pas te prendre 5% en plus, c’est l’augmentation totale depuis 2024 qui aura pris 5 points.
Bonjour et merci pour tes articles toujours supers clairs 🙂 Question : pourquoi tout augmente SAUF le plafond de 77 700 € pour les activités de prestations de services ? Est-t’il prévu qu’il soir revalorisé ?
Parce que le plafond a déjà été augmenté récemment
Bonjour Florian !
Bonne année 2025 !
j’ai une question : en 2024 ça a été la première année où j’ai été dans le seuil de tolérance TVA sans dépassé le seuil majoré, est-ce que ça veut dire que je dois facturer la TVA en 2025 ou j’ai encore une année de tolérance ?
Merci !
Bonjour Marie, en principe oui..
bonjour Flo,
En principe oui je dois facturer la TVA ou oui j’ai encore une année de tolérance ?
Merci!!!
Marie, vous avez raison peut on avoir une réponse claire pour ce cas précis? Je suis dans le même cas
Merci
Tu dois facturer la TVA Marie au 1er janvier normalement.
Bonjour. Merci et bravo pour cet excellent blog que je découvre ce jour. Qu’en est il du seuil de 10k€ pour la VAD en UE. Y a t’il des changements ?
Merci pour ton retour.
Bonjour Jim, non pas de changement
Merci pour cet article récap qui reprend tout ce qu’il faut savoir 🙂
Avec grand plaisir Fanny
Merci beaucoup pour toutes ces infos très claires ! 😊
Avec plaisir !
Hello,
Bonne année à tous !
Auto entrepreneuse depuis le 8/10/2023 en BNC, mon CA 2024 et de 30 000€, dérisoire en 2023, si j’ai bien compris , activité inférieure à 3 ans donc pour le moment je ne dois pas tomber malade !!! ????
Par contre pour le calcul du RAAM il faut appliquer le % d’abattement suivant son activité sur son CA et diviser par 730.
Bonjour Muriel, pour le calcul du Raam il faut appliquer l’abattement mais le RAAM prend 3 ans max , il peut aussi prendre les deux dernières années ou l’année dernière .
Bonjour Flo !
Je suis artisan commerçant, je déclare mes revenus en BIC , pour mon calcul retraite de cotisation au trimestre, stp, Quel chiffre dois-je regarder dans ton tableau? Dois-je cumuler les deux, vente de marchandises + presta ? Mon activité principale étant la presta. Merci pour ton aide.
Oui il faut calculer pour chacune des catégories d’activité
Bonjour Flo,
Je ne comprends pas bien comment calculer le RAAM (revenu de référence minimum pr avoir droit aux indemnités journalière en cas de maladie)
expl : si je déclare un CA de Services en BNC (hors cipav) de 10800€ (le minimum pour 4 trimestres) divisé par mon taux de cotisation (24,6%)
10800 X 24,6 / 100= 2656,80€ ???? c’est bien çà? et auquel cas je n’est pas droit aux IJ (indemnités journalières) ?
Bonjour Delphine il faut enlever l’abattement forfaitaire et non les cotisations sociales
Bonjour Florian,
Désolée pour ma nullité en maths…
Donc d’après mon avis d’imposition de 2023, le revenus de mon activité de guide en BNC a un abattement de 33% (mais c’est pas écrit noir sur blanc dans l’avis d’imposition, il a fallu que je le calcule)
Donc sur la base minimum de 10800€ de CA annuel pr valider 4 trimestres
je calcule ainsi : 10800 X 0.66= 7128€ c’est bien ça?
7128€ étant un montant supérieur au RAAM (4383€) je peux bénéficier des Indemnités Journalière en cas de maladie ?
Bonjour Flo,
Pour les indemnités journalières, je ne comprends pas le RAAM ….
Le seuil minimum est de 4384€/ annuel OK
Mais du coup , je suis artisante,je cotise 22% (j’arrondis) il faudrait donc que je multiplie les 4384 par 22 = 96 500 € de CA annuel à faire au minimum ??😱si je souhaite des IJ??
Car si j’ai fait 20 000€ de CA annuel …diviser par 22 j’obtiens 900€ de RAAM ….
Je ne comprends pas 🙄 merci pour tes lumières 😁
Bonjour Linda, il faut enlever l’abattement forfaitaire pas les cotisations sociales .
Merci Flo pour le résumé ^^
Mais j’ai un gros doute sur une question : je suis en micro entreprise depuis Août 2024 :
1°. Qu’est ce qu’on entend par « une année » : est ce que ce sera de Août 2024 à Août 2025 ? ou bien l’année suivante civile soit du 1er janvier 2025 au 31 Décembre 2025 ?
2° et c’est ma plus grosse question : même si je suis en micro, quand je dépasse un certain seuil je dois facturer de la TVA ?? je ne dois pas être en SASU ou EURL pour ça ?
Merci à toi
Non c’est une année civile donc de janvier à décembre donc si tu as créé en cours d’année tu dois proratiser ton CA
Merci beaucoup Flo pour cette mise au point 2025 ! Article toujours clair et précis, TOP !!
Merci Vero !
Les seuils d’EI en prestation de service ont beaucoup baissé.
À l’époque il y avait une période de tolérance là aussi. On pouvait dépasser le plafond de ÇA pendant 1 an ou 2, de mémoire, avant d’avoir à changer de statut.
C’en est où avec ces nouveaux plafonds ?
Les seuils n’ont pas baissé au contraire ils ont augmenté . Il y a toujours la possibilité de dépasser une année sur deux pour les plafonds
Bonjour et un grand Merci.
Tes explications sont de loin les plus claires.
sais-tu comment calculer le montant de sa retraite ?
BIC ou BNC ne change rien ?
qu’est ce qui est pris en compte, ce qu’on facture ou ce qu’il reste après abattement des 34 ou 50 % ?
et le nombre d’années compte t-il ?
saurais-tu nous donner un exemple ?
Je te remercie beaucoup
Bonjour Valerie, merci de ton commentaire j’avais fait un article complet ici : https://lamicrobyflo.fr/retraite-micro-entreprise/
Bonjour Florian …
Et booooonne Annéééééééé 😉
Grave merci pour toute ces infos très clair … il y à des bonnes et moins bonnes nouvelles mais grâce a toi même les moins bonnes on les prends avec le sourire 🙂
Merci Flo
De la part de Flo ( rence)
Coucou Florence, merci beaucoup pour ton commentaire !
Bonsoir Florian
Pourquoi fait on une # entre le seuil autorisé et le seuil majoré ? La TvA s applique à partir du montant du seuil majoré ?? Le delta entre les 2 a quoi sert il??
Merci
Il sert à évaluer si TVA en cours d’année ou année suivante.
Bonjour et merci pour cet article intéressant.
Je gère une maison d’hôtes en micro-entreprise et avec la nouvelle loi Le Meur j’avoue qu’il est difficile de trouver des informations claires.
J’ai compris que le plafond de CA passe à 77 700 €, l’abattement fiscal passe à 50%, les charges sociales passent à 21,2 %, mais concernant le plafond de TVA est-il aussi réduit à 37 500 € ?
Je m’interroge pour passer en SARL…
Merci
Bonjour Martial, je ne saurais pas te dire, pour moi si le plafond change, le seuil TVA aussi.
Bonjour Flo, merci pour toutes ces informations !!!
J’avais cru comprendre que comme la loi de finance n’avait pas pu passer, les abattements et les seuils pour la TVA restaient à l’identique. J’ai fait une erreur ? Merci de ta réponse
Pour le changement des seuils cela date d’une loi de 2023 donc rien à voir avec la loi de finances actuelle 😉
Merci Flo pour toutes ces infos ! Un bon récap clair et précis !
Avec plaisir Prescilla !
Bonjour et bonne année Florian
Merci pour ce résumé for bien exprimé et concis 🙂
Question concernant les indemnités en cas d’arrêt maladie… quelles sont justement les modalités de déclaration pour les toucher en cas d’arrêt ?
Merci !
Bonjour Eric, la même que quand on est salarié sauf que l’employeur c’est toi ahah
Bonjour Florian mon chiffres d’ affaires en prestation de service 2024 est de36959 € est ce que je dois facturer en 2025 de la tva merci d ‘ avance de votre réponse Cordialement
Bonjour Pascal, je t’invite à regarder ma vidéo ici : https://www.youtube.com/watch?v=exOEKM5n4OI