Tu es youtubeur ou créateur de contenu et tu commences à percevoir des revenus grâce à la monétisation de tes vidéos ? Félicitations ! Mais maintenant, une question cruciale se pose : comment déclarer correctement ces revenus YouTube ?
💰 Quelle catégorie pour les revenus YouTube ?
Les revenus que tu perçois grâce à la publicité sur tes vidéos YouTube (via Google AdSense) sont considérés comme des prestations de services commerciales, classées en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
Pourquoi cette catégorie d’activité ?
Parce que tu n’es pas rémunéré·e pour tes connaissances ou ton intellect, mais plutôt comme un apporteur d’affaires. Tu crées un contenu qui permet à des annonceurs de diffuser leurs publicités, et c’est ce rôle d’intermédiaire qui est rémunéré.
Attention : Je parle uniquement des revenus publicitaires YouTube. Les partenariats, placements de produits ou affiliations relèvent potentiellement d’autres catégories fiscales.
📊 Comment déclarer tes revenus YouTube à l’URSSAF ?
Lors de ta déclaration de chiffres d’affaires à l’URSSAF, indique tes revenus YouTube dans la catégorie : « Chiffre d’affaires des prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) ».
Tes cotisations sociales sont donc au taux de 21,2 % de ton chiffre d’affaires.
Déclare le montant que tu as reçu de Google en arrondissant à l’euro près.
Exemple :
- Tu as reçu 855,87 €.
- Tu déclares 856 € à l’URSSAF.
🧾 Facturer et encaisser les revenus AdSense
Le fonctionnement de Google AdSense peut être un peu déroutant, car tu ne reçois pas une vraie facture, mais plutôt un « reçu de paiement ».
Voici comment procéder correctement :
- Connecte-toi à ton compte Google AdSense.
- Dans la rubrique « Paiements », trouve la transaction concernée.
- Télécharge le reçu de paiement.
- Crée une facture via ton logiciel de facturation habituel.
- Indique Google comme client (avec ses informations de facturation).
- Mentionne le même montant que celui que tu as reçu, arrondi à l’euro le plus proche.
- Précise qu’il s’agit d’une prestation exonérée de TVA avec la mention « Autoliquidation – TVA due par le preneur – Article 283-2 du CGI » ou « Exonération de TVA, art. 259.1 du CGI ».
- Date la facture du jour de réception du paiement.
Exemple 🔍
- Reçu de paiement AdSense : 845,50 €
- Montant à déclarer à l’URSSAF : 846 €
- Indication sur la facture : « Exonération de TVA, art. 259.1 du CGI »
🔄 La TVA sur les revenus YouTube
👉 Si tu n’es pas redevable de la TVA (franchise en base)
Bonne nouvelle ! Tu n’as pas à facturer de TVA sur tes revenus AdSense. 🎊
En effet, les prestations de services publicitaires fournies à Google (société établie en Irlande) sont soumises au régime de l’autoliquidation. Cela signifie que c’est Google qui paie la TVA directement dans son pays, pas toi.
👉 Si tu es redevable de la TVA
Si tu as dépassé les seuils de franchise en base de TVA ou si tu as opté volontairement pour la TVA, le principe reste le même : les prestations publicitaires vendues à Google sont en autoliquidation.
Dans ta déclaration de TVA (formulaire CA3), tu dois l’indiquer dans la ligne « E2 – Autres opérations non imposables », qui se situe dans le cadre « OPÉRATIONS NON TAXÉES ».
Mon conseil : pense à arrondir à l’euro le plus proche comme pour l’URSSAF.
💼 Déclarer tes revenus YouTube aux impôts
La déclaration aux impôts dépend de si tu as opté ou non pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
👉 Si tu as opté pour le versement libératoire
Dans ta déclaration annuelle de revenus :
- Coche la case « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ».
- Reporte tes revenus YouTube dans la case 5TB (ou 5UB pour le déclarant 2) correspondant aux « Revenus industriels et commerciaux professionnels – Prestations de services ».
Pour info : Même avec le versement libératoire, tu dois toujours déclarer ton chiffre d’affaires dans ta déclaration annuelle de revenus, mais tu ne seras pas imposé·e dessus.
👉 Si tu n’as pas le versement libératoire :
Reporte tes revenus YouTube dans la section « Revenus industriels et commerciaux professionnels », dans la case 5KP (ou 5LP pour le déclarant 2) correspondant aux « Prestations de services ».
🌍 La Déclaration Européenne de Services (DES)
C’est une obligation souvent méconnue mais très importante : tu dois effectuer une Déclaration Européenne de Services pour tous tes revenus AdSense, que tu sois assujetti·e à la TVA ou non.
Voici comment procéder :
- Crée un compte sur douane.gouv.fr.
- Dans ton tableau de bord, accède à « Déclaration Européenne de Services ».
- Clique sur « Vos DES », puis « Saisissez vos déclarations ».
- Sélectionne le mois concerné par le paiement AdSense.
- Indique le montant (arrondi à l’euro le plus proche).
- Saisis le numéro de TVA intracommunautaire de Google (généralement IE6388047V pour Google Ireland).
- Valide ta déclaration.
Attention : Le non-respect de cette obligation peut entraîner des pénalités financières significatives. Ne néglige pas cette étape !
❓ Questions fréquentes
📜 Sources
🔗 Article 256 du Code général des impôts – Opérations obligatoirement imposables
🔗 Article 283-2 du Code général des impôts – Redevables de la taxe
🔗 Article 293 B du Code général des impôts – Franchise en base
