Montant de la CFE en micro-entreprise : le calcul expliqué

Le montant de la CFE en micro-entreprise surprend souvent en décembre, parce que personne ne t’explique comment il est calculé. Je te donne la formule, ce qui fait varier la note et des exemples chiffrés 2026 pour estimer la tienne.

📌 L’essentiel à retenir sur le montant de la CFE

• Sans local, ta CFE = base minimum × taux de ta commune.
• La base minimum dépend de ton chiffre d’affaires 2024 pour la CFE 2026.
• Ton avis ajoute la TSE et environ 3 % de frais de gestion.
• Entre 10 001 et 32 600 € de CA, compte environ 325 € hors taxes et frais.
• Pas de cotisation minimum si ton CA de N-2 ne dépasse pas 5 000 €.

La formule pour calculer le montant de ta CFE

Bonne nouvelle : le calcul tient en une ligne. Ce qui le rend difficile à prévoir, c’est que chaque commune fixe ses propres chiffres.

La Cotisation Foncière des Entreprises est un impôt local que tu paies chaque année pour ton activité, même en micro-entreprise (ou auto-entreprise, c’est exactement la même chose depuis 2016).

CFE = base d’imposition × taux de ta commune

La base d’imposition dépend d’une seule question : as-tu un local professionnel ou pas ? Le taux, lui, est voté chaque année par ta commune ou ton intercommunalité.

Si tu travailles chez toi : la base minimum

Sans local professionnel, l’administration applique une base minimum. Elle dépend de ton chiffre d’affaires de l’avant-dernière année et de la commune où tu es installé·e.

La loi fixe une fourchette par tranche de chiffre d’affaires. En 2026, elle va de 250 € à 597 € entre 5 001 et 10 000 € de CA, et de 250 € à 1 194 € entre 10 001 et 32 600 €. Ta commune choisit ensuite son montant dans cette fourchette.

➜ Pour en savoir plus : Base minimale de CFE : comment la calculer ?

Si tu as un local professionnel : la valeur locative

Si tu loues ou possèdes un local dédié à ton activité (boutique, atelier, bureau), la base est la valeur locative de ce local. En gros, c’est le loyer théorique que l’administration attribue à ton local, selon sa surface, son emplacement et son type.

Si cette valeur locative est plus basse que la base minimum de ta commune, c’est la base minimum qui s’applique. Tu paies donc toujours au moins la base minimum.

Le taux de CFE voté par ta commune

Une fois ta base trouvée, tu la multiplies par le taux de ta commune. Et là, les écarts sont énormes.

Quelques taux de CFE votés pour 2026 :

• Paris : 16,52 %
• Reims : 24,80 %
• Lyon : 30,34 %
• Nantes : 31,49 %
• Marseille : 32,87 %
• Lille : 33,61 %
• Bordeaux : 35,06 %
• Toulouse : 36,58 %
• Sète : 39,89 %, le plus élevé de mon tableau

Le taux de ta ville est sûrement dans mon tableau des taux de CFE par commune, qui compte 192 villes. Et si tu as déjà reçu ton avis de CFE, ton taux est à la ligne 17.

Ce qui s’ajoute sur ton avis de CFE

Le résultat de la formule n’est pas tout à fait le montant que tu paies. Ton avis ajoute deux ou trois petites lignes :

• La TSE (taxe spéciale d’équipement) : une petite taxe locale, avec son propre taux. En général, quelques euros.
• La taxe GEMAPI dans certaines communes : elle finance la prévention des inondations.
• Les frais de gestion de l’État : 3 % du total des cotisations.

Exemple 🔍

• Julien, traducteur à Reims sans local, est dans la tranche de 10 001 à 32 600 € de chiffre d’affaires.
• Sur son avis 2025 : 1 158 € × 24,80 % = 287 € de CFE.
• Avec la TSE (5 €) et les frais de gestion (9 €), il paie 301 €.

Ces chiffres ne sortent pas d’un simulateur : c’est un vrai avis de CFE ! (Comme quoi, les frais de gestion, ce n’est pas que pour les banques. 😅)

Quel chiffre d’affaires est pris en compte ?

Les impôts regardent toujours en arrière : c’est le chiffre d’affaires de l’avant-dernière année (N-2) qui fixe ta tranche. Tout dépend donc de l’année où tu as créé ta micro-entreprise.

Tu as créé avant 2025 : ton CA 2024

Pour ta CFE 2026, c’est ton chiffre d’affaires 2024 qui compte, celui que tu as déclaré à l’URSSAF. Si ton CA a baissé en 2025, tu ne le verras que sur ta CFE 2027.

Tu as créé en 2025 : ton CA ramené sur 12 mois

2025 est ton année de création, donc tu n’as rien payé. Ta première CFE tombe en décembre 2026, et l’administration prend ton chiffre d’affaires 2025 ramené sur 12 mois.

Exemple 🔍

• Yanis, revendeur de matériel informatique à Reims, a créé sa micro-entreprise le 1er juillet 2025.
• Il a fait 9 000 € de chiffre d’affaires entre juillet et décembre 2025.
• Ramené sur 12 mois : 9 000 € ÷ 6 mois × 12 = 18 000 €, tranche 10 001 à 32 600 €.
• Sa première CFE : 1 158 € × 24,80 % = 287 €, plus la TSE et les frais de gestion.

Petite subtilité : pour les impôts, ton activité démarre à ton premier chiffre d’affaires encaissé. Si tu as créé fin 2025 mais encaissé ton premier euro en 2026, ton année de création est 2026.

Tu crées en 2026 : rien à payer cette année

L’année de création est toujours exonérée. Ta première CFE arrivera en 2027, mais tu dois envoyer ta déclaration initiale avant le 1er janvier 2027 : je t’explique chaque case dans mon tuto sur la déclaration initiale de CFE.

Exemples de montant de CFE selon ta situation

Prenons quatre personnes en micro-entreprise, avec des villes et des chiffres d’affaires différents. Les montants sont calculés avant TSE et frais de gestion.

Pour te situer : entre 10 001 et 32 600 € de CA, la CFE va de 69 € à Paris à 458 € à Sète dans les villes de mon tableau, et la moitié d’entre elles sont entre 288 € et 371 €.

Profil	Situation	Base	Taux 2026	CFE
Sophie, vend des objets de déco en ligne à Reims	Sans local, CA 2024 de 24 000 €	1 158 €	24,80 %	287 €
Marc, vend des accessoires de sport en ligne à Toulouse	Sans local, CA 2024 de 45 000 €	1 906 €	36,58 %	697 €
Marc, avec une adresse à Paris	Sans local, CA 2024 de 45 000 €	416 €	16,52 %	69 €
Julie, boutique de vêtements à Lyon	Local de 3 000 € de valeur locative, CA 2024 de 60 000 €	3 000 €	30,34 %	910 €

Ce que ce tableau montre :

• La ville change tout. Pour le même chiffre d’affaires, Marc paierait environ 628 € de moins avec une adresse à Paris.
• Ta tranche compte autant que le taux. Marc paie plus que Sophie surtout parce qu’il a dépassé 32 600 € de CA.
• Un local coûte plus cher. La valeur locative de Julie (3 000 €) dépasse la base minimum de Lyon pour sa tranche (2 123 €), donc c’est elle qui s’applique.

Changer d’adresse peut donc faire baisser la note, à condition d’être en BIC : en activité libérale (BNC), ta CFE reste due à ta résidence personnelle. Toutes les conditions sont dans mon article sur la domiciliation à Paris pour réduire ta CFE.

Pourquoi ton montant de CFE peut augmenter ?

Ta CFE a grimpé alors que rien n’a changé dans ton activité ? Le plus souvent, c’est pour l’une de ces trois raisons :

• Tu as changé de tranche. Un CA 2024 plus élevé que celui de 2023 peut faire presque doubler ta base.
• Ta commune a relevé son taux ou sa base minimum. Les bases sont aussi revalorisées chaque année.
• Ton exonération est terminée. Par exemple après l’année de création, ou après une exonération de 3 ans votée par ta commune.

Si aucune ne colle, c’est peut-être une erreur sur ton avis : je t’explique quelles lignes vérifier dans mon article sur l’avis de CFE.

Avant de payer, pense aussi à vérifier que tu ne fais pas partie des exonérations de CFE : cours particuliers, certains artisans, artistes, location meublée…

Simuler le montant de ta CFE avant de recevoir l’avis

Il n’existe pas de simulateur officiel, mais tu peux faire une estimation fiable en 4 étapes.

1. Reprends ton chiffre d’affaires 2024 (ou ton CA 2025 ramené sur 12 mois si tu as créé en 2025).
2. Trouve ta base minimum : ligne 12 de ton dernier avis.
3. Multiplie-la par le taux de ta commune.
4. Ajoute quelques euros de TSE, puis environ 3 % de frais de gestion.

➜ Pour en savoir plus : CFE 2026 : les dates importantes à ne pas manquer

Questions fréquentes sur le montant de la CFE en micro-entreprise