Tu te demandes quel montant de CFE tu vas payer en micro-entreprise ? Je t’explique tout : comment il est calculé, quels éléments le font varier, et des exemples concrets pour que tu puisses estimer le tien !
Le calcul de la CFE en bref
- Formule de base : CFE = Base d’imposition × Taux communal
- Base d’imposition : Valeur locative (si local pro) OU base minimale (si tu travailles de chez toi)
- Quel CA compte ? Celui de l’avant-dernière année (CA 2023 pour la CFE 2025)
- Taux communal : varie énormément selon ta ville (de 16 % à 38 % !)
La formule de calcul de la CFE
Avant d’entrer dans les détails du calcul, un petit rappel : la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est un impôt local que tu paies chaque année pour ton activité professionnelle.
Le calcul de la CFE repose sur une formule simple :
CFE = Base d’imposition × Taux d’imposition de la commune
Jusque-là, c’est assez clair, non ? Mais maintenant, il faut comprendre ce que signifient ces 2 éléments, parce que c’est là que ça se complique un peu.
La base d’imposition dépend de ta situation : est-ce que tu as un local professionnel ou est-ce que tu travailles depuis ton canapé ? Ta réponse change complètement le calcul.
Le taux d’imposition est voté chaque année par ta commune. Et crois-moi, selon où tu es domicilié·e, ça peut varier du simple au double !
Qu’est-ce que la base d’imposition ?
La base d’imposition, c’est le montant sur lequel ta CFE va être calculée.
Elle prend en compte la valeur locative de tes locaux professionnels ou, si tu n’en as pas, une base minimale forfaitaire.
Si tu as un local professionnel
Si tu possèdes ou loues un local dédié à ton activité (boutique, bureau, atelier, entrepôt…), l’administration fiscale utilise la valeur locative cadastrale de ce local.
C’est une estimation du loyer théorique que ton local pourrait générer. Elle est calculée selon plusieurs critères :
- la surface du local (plus c’est grand, plus c’est cher, logique !),
- l’emplacement (centre-ville ≠ zone industrielle),
- le type de local (boutique, bureau, entrepôt…),
- les équipements (parking, ascenseur, climatisation…).
Cette valeur locative est celle de l’avant-dernière année (année N-2). Pour ta CFE 2025, c’est donc la situation de tes locaux en 2023 qui compte.
Si tu travailles chez toi
Si tu n’as pas de local professionnel et que tu travailles depuis ton domicile, l’administration applique une base minimale.
Cette base minimale dépend de ton chiffre d’affaires de l’avant-dernière année (année N-2).
Pour ta CFE 2025, c’est donc ton CA de 2023 qui sera pris en compte.
Voici le barème des bases minimales pour 2025 :
| Chiffre d’affaires (N-2) | Base minimale |
|---|---|
| ≤ 10 000 € | Entre 247 € et 589 € |
| Entre 10 001 € et 32 600 € | Entre 247 € et 1 179 € |
| Entre 32 601 € et 100 000 € | Entre 247 € et 2 477 € |
| Entre 100 001 € et 250 000 € | Entre 247 € et 4 129 € |
| Entre 250 001 € et 500 000 € | Entre 247 € et 5 897 € |
| > 500 000 € | Entre 247 € et 7 669 € |
Il n’existe malheureusement pas de liste officielle avec les bases minimales appliquées par chaque commune. Pour connaître celle de ta ville, tu dois contacter ton Service des Impôts des Entreprises ou ta préfecture.
➜ Pour en savoir plus : Base minimale de CFE : comment est-elle calculée ?
Qu’est-ce que le taux d’imposition communal ?
Une fois que tu as ta base d’imposition, il faut la multiplier par le taux d’imposition voté par ta commune.
Ce taux est décidé chaque année par le conseil municipal ou l’établissement public de coopération intercommunale. Et là, accroche-toi, parce que les écarts peuvent être énormes d’une ville à l’autre !
Quelques exemples de taux 2025 :
- Paris : 16,52 %
- Lyon : 30,34 %
- Marseille : 32,87 %
- Toulouse : 36,58 % (le plus élevé !)
- Lille : 33,61 %
- Bordeaux : 35,06 %
- Nantes : 31,49 %
- Strasbourg : 26,83 %
(Oui, presque du simple au double ! Tu m’étonnes que le choix de la ville de domiciliation compte… 😅)
Pour connaître le taux exact de ta commune, tu peux :
- consulter le site de ta ville,
- contacter ta préfecture,
- vérifier sur data.economie.gouv.fr,
- regarder directement sur ton avis de CFE.
➜ Pour en savoir plus : Taux CFE 2025 : liste complète par ville
Quelles taxes s’ajoutent au montant de base ?
Le montant que tu obtiens avec la formule (Base × Taux) n’est pas le montant final que tu paieras. Il faut encore ajouter 2 taxes :
- une taxe additionnelle de 0,89 % du montant de la CFE,
- des frais de gestion de 1 % du montant de la CFE.
Ces 2 taxes sont appliquées automatiquement sur ton avis de CFE.
Quel chiffre d’affaires est pris en compte ?
Le calcul de la CFE se base toujours sur ton chiffre d’affaires de l’avant-dernière année (année N-2).
- Pour ta CFE 2025 : c’est ton CA de 2023 qui est pris en compte.
- Pour ta CFE 2026 : ce sera ton CA de 2024.
(Ils aiment vivre dans le passé aux impôts ! 🤔)
Cas particulier : création en 2024
Si tu as créé ta micro-entreprise en 2024, tu n’as pas fait de CA en 2023. Dans ce cas, l’administration prendra ton CA de 2024 ramené sur 12 mois pour calculer ta CFE 2025.
Exemple :
- Tu as créé ta micro en septembre 2024.
- Tu as fait 8 000 € de CA en 4 mois.
- Ton CA ramené sur 12 mois sera de : 8 000 € × 12 / 4 = 24 000 €.
Cas particulier : création en 2025
Si tu as créé ta micro-entreprise en 2025, tu n’as pas de CFE à payer en 2025 (exonération de première année), mais pense à remplir ta déclaration initiale de CFE.
Pour ta première CFE en 2026, l’administration prendra ton CA de 2025, ramené sur 12 mois.
Exemple :
- Tu crées ta micro en juillet 2025.
- Tu fais 6 000 € de CA en 6 mois.
- Ton CA ramené sur 12 mois sera de : 6 000 € × 12 / 6 = 12 000 €.
- C’est ce montant qui déterminera ta tranche de base minimale pour ta CFE 2026.
Exemples de calcul de CFE
Pour que ce soit vraiment concret, voici quelques exemples de calcul avec différentes situations.
Voici un récapitulatif des montants de CFE pour différents profils de micro-entrepreneurs en 2025 :
| Profil | Sophie | Marc | Julie |
|---|---|---|---|
| Activité | Consultante en cybersécurité | Illustrateur | boutique de vêtements |
| Local professionnel | ❌ | ❌ | ✅ (60 m²) |
| Ville | Paris | Marseille | Lyon |
| CA 2023 | 25 000 € | 25 000 € | — |
| Base d’imposition | 399 € (base minimale) | 1 019 € (base minimale) | 3 000 € (valeur locative) |
| Taux | 16,52 % | 32,87 % | 30,34 % |
| CFE totale | 67 € | 341 € | 927 € |
Ce qu’il faut retenir de ces exemples :
- Le taux communal fait toute la différence : Sophie paie 67 € à Paris, tandis que Marc paie 341 € à Marseille pour le même CA (25 000 €). L’écart vient du taux (16,52 % à Paris contre 32,87 % à Marseille) et de la base minimale choisie par chaque ville.
- Avoir un local coûte plus cher : Julie paie 927 € car sa base d’imposition est calculée sur la valeur locative de son local (3 000 €), contre une base minimale pour Marc par exemple (1 019 €).
- Le choix de ta ville de domiciliation peut te faire économiser des centaines d’euros : entre Paris et Marseille, c’est un écart de 274 € par an pour le même CA !
(Oui, presque du simple au double ! Tu m’étonnes que le choix de la ville compte… 😅)
Comment connaître le montant exact de ma CFE ?
Il n’existe malheureusement pas de simulateur officiel pour calculer précisément ta CFE à l’avance.
Pour avoir une estimation :
- Identifie ton CA de l’année N-2.
- Trouve le taux de ta commune (ta préfecture ou data.economie.gouv.fr).
- Estime la base minimale de ta commune (appel à la préfecture).
- Applique la formule : Base × Taux
Mais le montant exact ne sera connu qu’à la réception de ton avis de CFE en novembre.
Questions fréquentes
🔗 Sources
- Article 1467 du Code général des impôts — Base d’imposition de la CFE
- Article 1647 D du Code général des impôts — Bases minimales de CFE
- BOI-IF-CFE-20-20 sur impots.gouv.fr — Calcul de la base d’imposition
- Article 1641 du Code général des impôts — Frais de gestion et taxe additionnelle