Ah, le calcul de la CFE ! Ça peut paraître compliqué au premier abord, mais on va décortiquer tout ça ensemble. (Et, promis, pas besoin d’être Einstein pour comprendre ! 😉)
L’essentiel à retenir⚡️
Avant d’entrer dans les détails, voici ce que tu dois absolument savoir :
- La CFE est calculée en fonction de ta situation au 1er janvier.
- Le calcul se base soit sur la valeur locative de tes locaux, soit sur une base minimale.
- Le montant final dépend du taux voté par ta commune.
- Pour 2024, c’est ton CA de 2022 qui est pris en compte. (Ils aiment vivre dans le passé aux impôts ! 🤔)
La formule de calcul de la CFE 🧮
Commençons par la base. La formule est assez simple :
CFE = Base d’imposition × Taux communal
Tu vas me dire : « Mais Flo, c’est quoi cette base d’imposition ? »
Eh bien tout dépend de ta situation !
Est-ce que tu as un local pro ou est-ce que tu travailles dans ton salon ? Ta réponse change tout…
La base d’imposition 📊
👉 Si tu as un local professionnel
Si tu as un vrai local pro (boutique, bureau, atelier…), les impôts regardent la valeur locative cadastrale de ce local.
C’est un peu comme la valeur théorique de location, qui dépend de :
- la surface (plus c’est grand, plus c’est cher, logique !),
- l’emplacement (centre-ville ≠ zone industrielle),
- le type de local (boutique, bureau, entrepôt…),
- les équipements (parking, ascenseur…).
👉 Si tu travailles chez toi
Là, c’est différent !
Comme tu n’as pas de local dédié, les impôts appliquent ce qu’on appelle une base minimale.
Elle dépend de ton CA de l’avant-dernière année (oui oui, 2022 pour la CFE 2024).
ℹ️ Si tu n’avais pas de micro-entreprise il y a 2 ans, ils prennent l’année dernière (N-1) comme base.
Voici le barème des bases d’imposition de la CFE pour 2024 :
| Chiffre d’affaires (N-2) | Base minimale |
|---|---|
| ≤ 10 000 € | Entre 243 € et 579 € |
| Entre 10 001 € et 32 600 € | Entre 243 € et 1 158 € |
| Entre 32 601 € et 100 000 € | Entre 243 € et 2 433 € |
| Entre 100 001 € et 250 000 € | Entre 243 € et 4 056 € |
| Entre 250 001 € et 500 000 € | Entre 243 € et 5 739 € |
| > 500 000 € | Entre 243 € et 7 533 € |
Ta commune choisit le montant exact dans ces fourchettes.
ℹ️ Il n’existe pas de liste officielle avec les bases des communes, il faut contacter ton service des impôts ou ta préfecture.
Certaines sont sympas et prennent le minimum, d’autres le sont un peu moins ! 😅
🚨 Création en 2023 : le chiffre d’affaires pris en compte pour te situer dans le barème c’est le CA de 2023 ramené sur 12 mois, donc si tu as créé ta micro-entreprise en fin d’année, tu risques d’être sur une tranche plus élevée de la base minimale.
Le taux communal 🏠
Maintenant que tu as ta base, il faut la multiplier par le taux de ta commune. Et là, accroche-toi, parce que ça peut varier du simple au double selon où tu habites !
Par exemple :
- À Paris, c’est plutôt cool avec un taux de 16,52 %.
- À Marseille, ça monte à 32,87 %.
- À Toulouse, c’est carrément 36,58 %.
Tu comprends maintenant pourquoi certaines personnes choisissent la ville de domiciliation de leur micro-entreprise en fonction de ce taux !
Paris, Toulouse, Marseille… quel est le taux de CFE ? (2024)
Exemples concrets 💡
👉 Exemple 1 : Sophie, consultante en cybersécurité
Sophie est consultante et travaille dans son appartement à Paris.
- Son CA de 2022 était de 25 000 €.
- Elle est à Paris (taux de 16,52 %).
- La base minimale choisie par Paris est de 399 €.
Son calcul :
CFE = 399 € × 16,52 % = 66 € (arrondi à l’euro près)
Pas mal Paris, non ? 😉
👉 Exemple 2 : Marc, photographe
Marc a un studio photo dans un local dédié de 50m², en périphérie de Marseille.
- La valeur locative de son local est de 1 500 €.
- Il est à Marseille (taux de 32,87 %).
Son calcul :
CFE = 1 500 € × 32,87 % = 493,05 €
Questions fréquentes
Sources
🔗 Article 1467 – Code Général des Impôts
🔗 BOI-IF-CFE-20-20-20-24/01/2024
🔗 Article 1647 D – CGI (bases minimales)
